每个年底，都是财务最忙的时候，因为正值财务数据核对、复盘的关键期。

后台经常有粉丝问我：“年终财务复盘到底要做什么？看着一堆数据头都大了，不知道从哪下手？“

先跟大家说清楚：年终财务复盘不是简单核对数字，核心是搞明白今年赚了多少、花了多少、哪里出了问题、明年该怎么调整。

今天就把我这些年总结的年终复盘的方法分享出来，希望能对你有所帮助。

第一步：收集核对数据

作为常年帮企业做财务复盘的人，我一直强调：数据是复盘的根基，数据不准，后面的分析全是白费功夫。这一步的核心就是全面收集+逐笔核对，一点不能偷懒。

简单来说，收集数据包括这三大类：

1、收支数据

全年的营业收入、主营业务收入、其他业务收入，还有各项支出——主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、税费等，按月份整理成清单就行，一目了然。

2、资产负债数据

年底的现金余额、银行存款余额、应收账款、应付账款、存货、固定资产，还有应付职工薪酬、短期借款这些负债项目，都要列得明明白白。

3、凭证和账本

全年的记账凭证、总账、明细账，还有银行对账单、发票存根、合同台账，这些都是核对数据的依据。

收集完之后，重点做3项核对，这一步千万不能图快：

一是账证核对

把账本上的记录，和对应的记账凭证、发票、银行回单等逐笔对照，确保每一笔记录都有依据，金额、日期都对得上。

二是账账核对

总账和明细账要核对，就像管理费用总账的全年总额，要等于办公费、差旅费、工资等明细科目的金额相加；应收账款的总账余额，也要和每个客户的明细账余额合计一致，有差异就要查原因。

三是账实核对

账本上的资产、负债，要和实际情况核对。

比如现金账的余额要和实际库存现金一致，

银行存款账要和银行对账单核对，有未达账项的要做调节表；

存货的账面数量要和实际盘点数量一致，不一致的要及时核实。

这里提醒一句：核对的时候不要图快，尤其是涉及资金和往来款的部分，哪怕多花点时间，也要确保准确。我之前有次复盘，因为漏看了一笔未达账项，导致后续分析出错，后面返工花了更多时间。

第二步：核心指标分析

数据准了，才能看出门道。这一步不用搞复杂的计算，聚焦几个关键指标，就能看清全年的经营状况。

1、收支类指标

说白了，第一个要盯的就是净利润。净利润就是全年收入减去所有支出，直接看出你今年到底赚没赚钱。

算好后做两个对比：

和去年同期比，看是涨了还是降了，涨了多少、降了多少；

和年初的目标比，看有没有完成，差了多少。

还要看收支结构：

主营业务收入占总营收的比例怎么样？要是比例下降了，是主营业务没做好，还是其他业务增长太快？

各项费用占营收的比例有没有异常？比如管理费用比去年涨了10%，就要查是工资涨了、办公费超了，还是有额外支出。

2、资金类指标

你是不是也觉得，光看净利润不够全面？接下来还要重点看现金流。

我一直强调，现金流比净利润更关键。企业要是没现金流，再高的净利润也撑不下去。重点看两个数据：

一是全年经营活动的现金流量净额，要是这个数是负的，说明经营层面现金收不抵支，得赶紧警惕资金风险；

二是手里的现金能不能覆盖短期负债，至少要能覆盖20%以上才稳妥。

还有资金周转效率：

应收账款周转天数=（应收账款平均余额×365）/营业收入，周转天数越短，说明回款越快，资金能尽快回笼；

存货周转天数=（存货平均余额×365）/主营业务成本，周转天数越短，说明存货卖得越快，不容易积压。

3、盈利效率指标

重点看毛利率和净利率：

毛利率=（营业收入-主营业务成本）/营业收入，反映的是主营业务的盈利空间，要是毛利率下降，可能是原材料涨价了，或者产品售价降了；

净利率=净利润/营业收入，反映的是整体的盈利效率，要是净利率低，就要看是成本太高，还是费用太多。

我帮大家把这些指标整理成了表格，把它们算好后和去年、和目标对比，今年经营的优势和短板一下子就清楚了，你懂我意思吗？

第三步：梳理问题，找到根源

很多人复盘只看数据、算指标，却忘了找问题，这等于白做。复盘的关键，就是要挖深层原因。

常见的问题主要有这几类，你可以对照看看：

1、收入类问题

营收没完成，是市场需求下降了，还是销售没发力？某类产品收入下滑，是产品本身不行，还是营销不到位？

2、成本费用类问题

成本超支了，是原材料涨价，还是采购环节有浪费？

管理费用超标，是办公经费没控制好，还是有不必要的开支？

我见过一家公司，差旅费比去年涨了50%，后来查出来是频繁出差却没规划行程，纯属浪费。

3、资金类问题

回款慢，是客户信用没管好，还是催款流程不清晰？现金流紧张，是存货积压占了资金，还是应收账款太多？

4、账务处理问题

有没有漏记、错记的账目？科目用得对不对？有没有未及时入账的凭证？这些问题会影响数据准确性，明年一定要改。

这些问题，你公司有没有遇到过？

找问题的时候，别只靠财务部门自己想，最好拉上销售、采购、运营的同事一起沟通。很多财务问题不是财务能单独解决的，比如回款慢，就需要销售部门一起制定催款方案，你说是不是这个理？

跨部门找原因时，光靠嘴说和Excel表不够有说服力。这时候一个好的分析工具就很重要。

比如我用FineBI这个财务分析工具，可以把分析好的数据看板直接分享给销售、采购的负责人。他们不用懂代码，自己就能在看板上筛选、下钻，看到自己部门相关的费用明细或回款情况，参与讨论的积极性高很多，问题根源也找得更准。

第四步：制定改进方案，规划明年目标

复盘的最终目的是改进和提升，所以找到问题后，一定要制定具体的改进方案，还要结合今年的情况，规划明年的财务目标。

1、改进措施

先说说改进方案。每个问题都要对应具体的做法、责任人、完成时间，不能含糊。比如：

原材料成本上涨，就和采购部门沟通，优化供应商，签订长期合同锁定价格；

回款慢，就制定客户信用评级，不同信用等级的客户定不同的回款政策，明确催款责任人，每月跟进进度；

账务处理不规范，就组织财务人员培训，完善流程，明确审核节点。

不过话说回来，改进方案不能拍脑袋定，要结合实际情况，确保能落地。

2、制定明年的目标

结合今年的经营情况和市场环境，定几个核心目标：营业收入、净利润、成本控制、回款天数等。目标要具体、能实现，不能瞎定。

如果今年营收1000万，净利润100万，明年市场环境好转，就可以把营收目标定在1200万，净利润130万，同时把成本控制在营收的60%以内，收回应收款的天数控制在60天以内。

简单来说，就是把目标分解到每个季度、每个月，明确每个部门的责任：销售部门负责完成营收目标，采购部门负责控制采购成本，这样执行起来才有方向。

复盘后的注意事项

1、形成复盘报告

把复盘的过程、数据、分析结果、问题、改进方案、明年目标整理成报告，分发给相关部门和领导，方便后续跟进。

2、定期跟进改进措施

不要复盘完就不管了，每月要看看改进措施有没有落实到位，有没有达到预期效果，没到位的要及时调整。

3、规范日常账务

把复盘时发现的账务问题，落实到日常工作中，规范凭证审核、记账、核对流程，避免明年再犯同样的错。

其实年终财务复盘真的不难，关键是要耐心、细致，把每一步都做到位。刚开始做可能觉得繁琐，但坚持下来，你会发现不仅能理清财务状况，还能帮公司规避风险、提升效益。