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文｜单挑社
最近你接到税务部门的电话了吗?
根据第一财经的报道,这几天,北京、上海、杭州等地的部分投资人士收到税务部门通知,要求补缴境外投资收益的个人所得税。
这批补税的主要是2022年和2023年的海外收入。
很多人懵了。我在国外投资赚的钱,为什么要在国内交税?哪些人需要交？具体怎么交？
咱们今天就把这件事说清楚，免得造成一些不必要的麻烦。
先说说为什么要补税。
其实早在2020年财政部和税务总局就出台了《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》。如果你是中国的税收居民,过去在境外的投资赚了钱,比如港美股分红、卖股票赚差价、境外理财利息、海外房租,这些都应该并到中国个税里申报缴税。
以前没申报或少申报的,现在要把历史年度补回来。
出台5年了没征，为什么今年突然要收？而且是集中在2022年和2023年?主要有以下三个原因。
第一,境外账户和交易信息现在已经可以自动交换了。各国之间会互相通报对方公民在本国的金融账户信息。税务部门现在能拿到比较完整的账户余额、利息、分红、成交汇总等数据,你现在在海外正规渠道的资金情况，咱们这边基本都能掌握了。
第二,个人境外所得的年度汇算窗口固定在次年3月1日到6月30日。2022年的收入在2023年汇算,2023年的收入在2024年汇算。所以2024到2025年开展集中核查,最先落到这两年。
第三,征管法允许对漏报少报在三到五年范围内追征。实务里一般先看近三年,自然就优先覆盖22年、23年,必要时顺延到24年。
简单说,以前税务部门可能不知道你在境外赚了多少钱。现在都知道了,每一笔账都给你记着呢，所以要你补回来。
具体哪些人需要补交这笔钱呢？很多人觉得,我拿的是外国护照,或者我的钱在境外,就跟国内税务没关系。错了。
判断标准只看一条:你是不是中国的"税收居民"。
什么叫税收居民?不是看你拿什么护照,而是看你在哪里生活。
大多数人在境内有家庭、工作、经常居住满183天,就算税收居民。
只要是税收居民,就按"全球所得"口径来征收。中国收入要交税,境外收入也要交税。
举个例子。你在北京工作生活,拿的是美国绿卡,在美国炒股赚了钱。你还是要在中国申报缴税,因为你是中国的税收居民。
反过来,你拿的是中国护照,但长期在美国工作生活,一年在中国待不到183天。你就不是中国的税收居民,不用在中国交这个税。
所以关键不是护照,是你人在哪儿。
说到这儿,很多人想知道,具体要交多少税?
如果你符合以下几种情况，那么就要赶紧自己去主动很申报了，免得税务局来找你。
第一，利息、股息红利,按20%的比例税率算。你在境外拿到的利息、分红,都按这个税率交。
第二，卖出股票、基金赚的差价,属于"财产转让所得",净收益按20%算。要注意，收益都是按照一个纳税年度计算的。如果你2022年，在买港股投资了10万，年底亏了3万，本金只剩7万了。那么2022年度，你不用缴税。但是2023年你抓住了一波行情，这7万的本金，又变成10万了。算这两年的总账你没亏没盈。但你你还要交税，因为你2023纳税年度，你盈利了3万。这3万就要按20%，交6000元的资本利得税。
第三部分就是境外房租,属于"财产租赁所得",原则上也是20%。先扣掉允许的成本费用再算。
这里的"净收益",就是卖出价减买入价、必要的交易成本和允许扣除的费用,最后得出正数才交税。亏损不交税。
如果你在境外已经被预扣了税,怎么办?中国是允许抵免的。意思是同一笔收入在境外已经缴过的税,可以在中国应交的税里扣掉。但有上限:最多抵到这笔收入在中国本应交的税那么多。
用一个具体的数字感受一下。
你一笔境外分红在中国按20%应交1万元,在境外已经扣了7000元,中国只需要再补3000元。
如果境外已经扣了1万2,中国最多只认1万元,超出的2000元不能多退,但可以在规则允许的范围和年限里结转到以后同一国家同类收入上用。
说完要交多少,再说说怎么交。
时间是在取得境外收入的下一年3月1日到6月30日。
个税APP或自然人电子税务局网页都可以在线申报和缴款。
申报地一般看你在境内任职受雇单位的主管税务机关。没有单位的,看户籍地或经常居住地。
如果收到通知还是不交,会怎么样?
先是加收滞纳金,按日万分之五计,到补齐税款那天为止。
再看情节轻重。属于一般性的漏报少报,税务可以在三到五年内追征。
如果认定为偷税,除了补税和滞纳金外,还会按不缴或少缴税款的50%到5倍罚款。情节严重的还会有更重的处理。
这些都是成文的硬规定,不是吓唬人。
最近我有几个做海外投资的朋友已经陆续收到补税通知了，这个是要实打实落实的政策，谁也逃不掉。各地都公开过未申报境外所得,后续补缴税款加滞纳金的案例,金额从几万元到十几万、几十万不等。
其实大多数发达国家对本国的税务居民的管理一直都很严格。咱们是最近才开始发力，算是跟国际接轨了。
例如美国对公民和税法居民按全球所得纳税,境外股息、利息、资本利得要申报,还可能加收3.8%的投资净收益附加税。另外美国对境外金融账户和资产有额外申报义务,超过门槛必须报。
英国对税务居民原则上也是全球所得纳税。核心仍是居民的全球课税原则,并允许按规则抵免境外已缴税。
日本的税收那也是盯的死死的。在国内，你就算在便利店打零工，你的应税收入一笔都少不了。全球征税也跟上述国家大同小异。
简单说,发达市场大体思路一致:看是否居民,看全球所得,给抵免避免重复交两遍。
全球主要国家都是这么做的,不是中国也不能例外，你说是吗？
对海外投资有什么影响？但说实话，这件事对很多做海外投资的人，影响还是很大的。例如以前很多人炒美股,你不是美国收税居民，股票买卖不用交税。现在你在美国炒股赚了100万,就需要回来交20万的税。这笔账一算,收益率立刻打了折扣。
赚了钱还好，就怕你今年赚钱，明年亏钱。算大帐的时候，就可能会出现，你亏钱，也要交税的心痛时刻。
同时，你的海外投资操作也会变得很麻烦，年都要整理对账单、完税证明,还要在个税APP里申报。很多人觉得麻烦,可能干脆就不投了。
以前信息不透明,税务部门可能不知道你在境外赚了多少钱。现在各国信息交换了,该补的税还是要补。
所以如果你在境外有投资,如果你收到了税务部门的通知,别拖,尽快处理。
把该补的税补上,把该交的材料交上,把这件事收拾干净。
毕竟,钱是赚出来的,不是省出来的。